Для клиентов физических лиц – иностранных налогоплательщиков

В соответствии с положениями п.3 ст.2 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", Федерального закона от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний», Постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)», АКБ «Держава» ПАО определены критерии отнесения клиентов к категории клиентов – иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации.

КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ К КАТЕГОРИИ КЛИЕНТОВ – ИНОСТРАННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

В целях исполнения требований Федерального закона № 173-ФЗ Банком определены критерии отнесения Клиентов к категории Клиента – иностранного налогоплательщика и способы получения от Клиентов – иностранных налогоплательщиков необходимой информации:  

1. физическое лицо является гражданином США; 
2. физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя форма I-551 («Green Card»)); 
3. физическое лицо соответствует критериям «Долгосрочного пребывания», а именно: физическое лицо признается налоговым резидентом США, если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент: коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году); коэффициент предшествующего года равен – 1/3; коэффициент позапрошлого года – 1/6.  
4. наличие у физического лица дополнительных признаков, на основании которых можно сделать вывод о его потенциальном отнесении к категории иностранного налогоплательщика: 

• место рождения – США; 
• адрес места жительства/регистрации/почтовый адрес (почтовый ящик) в США; 
• адрес «в пользу» или адрес «до востребования» в США; 
• доверенность или право подписи, предоставленное лицу, имеющему адрес в США; 
• номер телефона включает в себя международный телефонный код США; 
• наличие постоянно действующих инструкций по перечислению денежных средств на счёт, открытый в США. 

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз категории F, J, M или Q. 

В целях исполнения требований Федерального закона № 340-ФЗ и Постановления Правительства РФ № 693 Банк при проведении верификации использует следующие признаки принадлежности Клиента к иностранному государству:

• адрес места фактического проживания или почтовый адрес в иностранном государстве; 
• номер (номера) телефона в иностранном государстве при отсутствии номера телефона в РФ; 
• поручение на постоянное перечисление средств на счет (за исключением банковского вклада) или адрес в иностранном государстве; 
• доверенность или право подписи, предоставленные лицу, проживающему в иностранном государстве; 
• адрес до востребования в иностранной юрисдикции (в отсутствие иного адреса в отношении данного клиента, выгодоприобретателя или лиц, прямо или косвенно контролирующих Клиента). 

Перечисленные выше критерии не являются подтверждением, что Клиент является иностранным налогоплательщиком, но наличие одного из этих критериев предполагает более пристальное изучение Банком предоставленной Клиентом информации и документов. Одновременно, отсутствие критериев, указанных выше, само по себе, не может являться подтверждением того, что Клиент не является иностранным налогоплательщиком. Подтверждение статуса иностранного налогоплательщика или отсутствие такого осуществляется путем предоставления информации в целях самосертификации.

СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ КЛИЕНТОВ НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ

Клиентами – физическими лицами в рамках самосертификации предоставляется следующая информация:

1. Фамилия, имя и отчество (при наличии).
2. Дата и место рождения (включая страну (текущее и прежнее название), город рождения и иной административный субъект территориального деления иностранного государства (при наличии) города рождения).
3. Адрес места жительства (регистрации) или места пребывания в стране налогового резидентства.
4. Государство (территория) налогового резидентства¹ .
5. Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный иностранным государством (территорией), налоговым резидентом которой является Клиент, либо в случае отсутствия ИНН или его аналогов - причины отсутствия ИНН.
6. Документы, удостоверяющие личность и (или) налоговое резидентство/отсутствие налогового резидентства (статус лица без налогового резидентства), выданные компетентным государственным (муниципальным) органом иностранного государства или территории, в том числе паспорт гражданина США или Green Card, а также заполненную Клиентом форму W-9.
7. Если местом рождения Клиента являются США, но Клиент при этом не является американским гражданином, то он должен представить документы, подтверждающие факт утраты им американского гражданства (certificate of loss nationality).
8. Согласие на передачу данных о Клиенте в Уполномоченные органы и Налоговую службу США (в случае, если информация о Клиенте подлежит трансграничной передаче в Налоговую службу США напрямую)² .
9. Почтовые адреса клиента и номера телефонов клиента.
10. Прочая вспомогательная информация по запросу Банка.

^{1 Если Клиент является налоговым резидентом нескольких государств, то указываются все названия государств и иностранные идентификационные номера налогоплательщика (их аналоги) в них}

^{2 Согласие Клиент подтверждает, подписывая документы, указанные в п. 4.4, 4.5 настоящего Положения}

^* The Customer – a person - a person, as well as for the purposes of this document an individual entrepreneurs and individuals engaged in private practice as set forth by the legislation of the Russian Federation. If a third party (including the legal representative of the potential customer) has applied to the Bank, this Questionnaire must be filled in for both the potential customer and the applicant.